연말정산 과다공제 가산세 피하는 방법(항목별 주요사례)

2025. 1. 16.

by. 리버티300

연말정산은 매년 많은 사람들이 관심을 가지는 주제입니다. 특히, 과다공제와 관련된 문제는 세금 신고 시 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 연말정산 과다공제와 관련된 다양한 사례와 가산세에 대해 알아보겠습니다. 😊

연말정산 과다공제 방지 서비스

연말정산 과다공제란?

연말정산 과다공제란, 세금 신고 시 허용된 공제 한도를 초과하여 공제를 받는 경우를 말합니다. 이는 세법에 위반되는 행위로, 나중에 가산세를 부과받을 수 있습니다. 특히, 가족 공제나 보험료 공제 등에서 자주 발생하는 문제입니다.

연말정산 과다공제 사례

과다공제의 사례가 많이 발생하는 항목은 크게 소득이 있는 부양가족 공제/ 주택자금 공제 불가 사례 / 기부금 영수증 허위발급 등이 있습니다.

1. 소득이 있는 부양가족 공제

소득유형별 연간 소득이 아래 금액 이상이면 인적공제 불가

근로 소득: 총 급여액 333만원 초과 ('24년 근로소득만 있는 경우 500만원 초과)
퇴직 소득: 퇴직금 100만원 초과
사업 소득: 사업소득금액(임대소득) 100만원 초과
연금 소득: 공적연금 516만원, 사적연금 1,200만원 초과
양도 소득: 양도소득금액(부동산, 주식 매매) 100만원 초과
기타 소득: 기타소득금액 300만원 초과
이자/배당소득: 금융소득 합계 2천만원 초과

2. 주택자금 공제 불가 사례

국민주택규모(전용면적 85m) 초과 주택의 임차 및 취득 ('14년도 취득분에 한해서 국민주택규모 제한 없음)
취득 시 기준시가 6억원 이상인 경우 ('13년 이전 3억원, '14년 이후 4억원,'19년 이후 5억, '24년 이후 6억)
주택 임차 전입일 or 취득일로부터 차입일 3개월 초과
세대주와 세대원이 중복해서 공제 받는 경우

소유권자/차입명의가 본인(공동명의) 아닌 배우자 or 가족명의
연중 2주택 보유기간이 3개월 이상인 경우 ('14년 이전 취득 )
연말 현재 2주택 보유 세대인 경우 (세대 합산 : 본인, 배우자, 주민등록등본상 같은 세대원)

3. 기부금 영수증 허위 발급

허위(백지) 영수증 또는 과다하게 작성된 기부금영수증
기부금영수증 상의 일련번호, 기부일자, 기부금액 등 기재
사항과 기부단체가 보관하고 있는 '발급명세서' 내용이 상이
적격 기부금 단체가 아닌 자로부터 받은 기부금영수증
폐업 신고된 기부금 단체로부터 받은 기부금영수증

연말정산 과다공제 시 가산세

아래 가산세를 각각 적용하여 과소 납부세금의 최대 50%를 가산세로 추가 납부해야 합니다.

납부불성실 가산세: 과소 납부 세금의 약 10%
부당과소신고 가산세: 과소 납부 세금의 약 10~ 최대 40%

예를 들어, 100만 원을 과다공제했다면, 최대 40만 원의 가산세를 내야 할 수 있습니다.

국세청 과다공제 중점 모니터링 사항

공제항목	중점 확인 내용
소득금액 기준(100만원) 초과 부양가족 공제	근로, 양도, 사업, 퇴직소득의 소득금액 합계액이 100만원을 초과한 부양가족에 대해서는 기본공제 및 특별소득공제, 특별세액공제를 받을 수 없음.
부양가족 중복공제	맞벌이 부부가 자녀를 중복으로 기본공제 불가 형제자매가 부모님을 중복으로 기본공제 불가
부양가족 중 사망자 및 해외이주자 공제	해당 과세기간 개시일 전에 사망한 부양가족 인적공제 불가 해당 과세기간 개시일 전에 외국에서 영주하기 위하여 출국한 직계 존속 인적공제 불가
주택마련저축 공제	세대원인 근로자는 주택마련저축 납입액 공제 불가 2주택 이상 또는 국민주택규모 초과 주택을 보유한 근로자는 주택마련저축 납입액 공제 불가
신용카드 공제	형제자매가 사용한 신용카드 등 사용금액은 공제불가 연간소득금액이 100만원을 초과한 배우자 등의 신용카드 등 사용금액은 공제 불가 맞벌이 부부가 자녀의 신용카드 등 사용금액을 중복으로 공제 불가 근로제공기간이 아닌 기간 동안 사용한 금액에 대해 공제
연금저축 공제	개인연금저축을 연금저축으로 잘못하여 연금계좌 세액공제 적용 배우자 등 부양가족 명의의 연금저축 납입액은 세액공제 불가 연금저축을 중도해지한 경우 해지한 과세기간의 연금저축액 세액공제 불가
보험료 공제	기본공제 대상자가 아닌 부양가족(피보험자)을 위한 지출한 보험료는 세액공제 불가